财税佳人（福建）企业管理有限公司是于2019-08-20创办的具有正规资质认证的财税服务机构。本公司专门从事海南退税，成立以来，言以事成而诚为本，为诸多企业提供可靠的海南退税及相关配套服务，获得了一致好评。

海南企业税收优惠-海口退税代理公司-海南出口退税。

生产企业出口销售入帐时间、销售收入和离岸价的确定

（一）生产企业出口货物不论海、陆、空、邮运出口，均按财务制度规定的入帐时间作为出口货物销售收入的实现时间登记出口销售帐。

（二）生产企业出口货物“免抵退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价（FOB ）以出口发fa票上的离岸价为准（要求出口发fa票与出口报关单的成交方式、数量、金额一致）；若以其他价格条件成交的，原则上以海关确 定的离岸价格计算出口销售收入。对财务健全、核算规范的出口企业，确需按实列支国外运费、保费、佣金的，可提出申请，报经出口退 税管理部门审批同意后方可实行，但在申报退税时须附送相应的有效凭证复印件，凡不能提供或提供不实的，今后一律以海关报关单上注 明的离岸价为退税依据。

（三）出口货物不论以何种外币结算，均按国(guo)家规定的汇率折算成人民币登记有关帐册；生产企业可以采用当月1日或当日的汇率作为记帐汇率（一般为中间价），确定后报所在地主管税务机关备案，一个清算年度内不予调整。

有关“免抵退”税的计算

（五）生产企业必须在足额缴纳增值税，无欠缴、缓缴增值税税款的情况下方可予以办理出口货物的“免抵退”税。

（六）生产企业自货物报关出口之日起超过六个月未收齐有关出口退（免）税凭证或未向主管国税机关办理免抵退税申报手续的，视同内 销货物计算征税；对已征税的货物，生产企业收齐有关出口退（免）税凭证后，应在规定的出口退税清算期内向主管国税机关申报，经主 管国税机关审核无误的，办理免抵退税手续。逾期未申报或已申报但审核未通过的，主管国税机关不再办理免抵退。

（七）生产企业出口产品后，应及时回收单证，按月向税务机关办理“免抵退”税申报手续，如不按规定及时申报，将按相关税收法规进 行处罚。

踏实地维护客户利益，严守客户商业机密，健全财务制度，为企业解决海南退税的难题。财税佳人在不断壮大的过程中，为客户处理了许多投资经营中产生的疑难问题，积累了丰富的实际操作经验，我们的收费也是同行业中合理的，一般是以项目计费，通过在线支付;现金支付;银行转账方式收取。公司本着“客户至上，诚信先行”的原则，现已与多家企业建立了长期的合作关系。

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退税流程：

出口退税的一般程序及附送资料 出口退税登记的一般程序：

1. 有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应于30日内办理出口企业退税登记。

2. 退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后，即受理登记。

3. 填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后，核发给企业“出口退税登记”。

4. 出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要变更或注销退税登记。 二.出口退税附送材料

报关单。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

出口销售票据。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。

进货票据。提供进货票据主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。

结汇水单或收汇通知书。

属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。

有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。

产品征税证明。出口收汇已核销证明。

退税管理办法：

税务机关依法将已征税款退库的全过程进行登记、审核、退库和监督的总称。是税务管理的一部分。

在世界各国的税收实务中,由于征管工作中多征、误征或国(guo)家政策需要等原因，退税事项常有发生。中国有出口产品退税、销货退回退税、多征误征退税、特案核准退税等。由于退税可能影响国(guo)家财政收入，需要采取相应措施加强监督管理。

中国退税管理的内容主要包括：

政策

办理退税，须贯彻国(guo)家经济和税收政策。税务机关相应设置必要的职能管理机构，建立严格的退税审批制度，把住政策关口。

申报登记

纳税人申请退税，须按照国(guo)家有关退税管理制度的规定，向所在地税务机关呈送申请退税报告后，由税务机关办理退税登记。

审核监督

税务机关要认真审核申请退税报告，对纳税人提供的证明文件资料的合法性和真实性、退税理由、退税范围、退税有效期限、退税产品数量及其金额、退税率及应退税款计算等项逐一核实，切实遵循国(guo)家关于退税审批程序和审批权限的规定，加强税务机关内部的协调与监督。这是退税管理的关键环节。

终结清算

根据中国出口产品退税管理制度规定，年度终了后，需对纳税人上年度已办理的出口退税进行全(quan)面彻(che)底的检查和清算；与此同时，税务机关自身也要总结退税管理工作经验，健全退税管理制度，进一步提高管理水平。

退税相关法律：

《税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知》

各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，海洋石油税务管理局各分局：

根据外商投资企业和外国企业所得税法（以下简称税法）第十条及税法实施细则（以下简称细则）第八十条、八十一条和第八十二条的规定，现对外商投资企业的外国投资者享受再投资退税的有关问题，明确如下：

一、税法第十条所说“经营期”应按下列原则计算：外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资于本企业或已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的其他外商投资企业的，应从再投资资金实际投入之日起计算；再投资开办新的外商投资企业的，应从新办企业开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日起计算。

二、根据细则第八十条第二款的规定，外国投资者在申请再投资退税时，应提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明。凡不能提供证明的，税务机关可就外国投资者再投资前的企业帐面应付股利、或未分配利润中属于外国投资者应取得的部分，从早年度依次往以后年度推算再投资利润的所属年度，并据以计算应退还的企业所得税税款。

三、外国投资者将从外商投资企业取得的清算所得用于再投资，不得享受再投资退税的优惠。

四、根据细则第八十一条第三款的规定，凡有下列情形者应当缴回已退税款的60%：

1．外国投资者再投资举办或扩建产品出口企业，自开始生产、经营之日起三年内，或在再投资资金投入后三年内，该企业均没有达到产品出口企业标准的；

2．外国投资者再投资举办或扩建技术企业，在企业开始生产、经营或资金投入后3年内，经考核不合格被撤销技术企业称号的。

五、外国投资者异地再投资，原纳税地税务机关在根据细则第八十条第三款的规定办理退税时，应同时向接受再投资企业所在地的税务机关寄送《外国投资者异地再投资已退税通知单》。

六、本通知自文到之日起执行。过去规定与本通知不一致的，按本通知执行。

出口退税企业基本知识

六、生产企业发生货物出口业务后，应按照财务制度规定及时开票入帐，并在“主营业务收入”科目下设“内销业务收入”和“自营出口业务收入”二个明细科目分别核算，外销销售额按出口货物离岸价直接乘以当月的汇率计算；以离岸价成交的，离岸价以发(fa)票上注明的为准，以其他方式成交的， 一律以成交价的95%作为离岸价，并在纳税申报期内向国税部门办理出口货物预免抵退手续，未按照规定及时入帐并办理预免抵退手续的，我局将按照《征管法》有关规定进行处罚和加收滞纳金。实际离岸价和上述方法计算有差额的，可计入产品销售费用，有关出口货物免抵退申报表可在电脑上制作，然后统一用A4纸打印，也可向税务师事务所购买。申报时，纳税申报表和免抵退报表应填写一式五份，报表上的有关数字应准确、清楚。发生第(di)一笔货物出口业务并入帐的当月，应到进出口税收管理科领出口退税情况月报表，并在次月3日前填好报送。

九、货物出口后，应在报关出口后的6个月内收齐有关单证并向国税退税部门办理免抵退税正式申报超过6个月未申报的，企业应视同内销货物自行计算征税。不及时转内销补税的，将按规定加收滞纳金。会计处理，转内销补税时：（1） 借：主营业务收入——自营出口业务收入贷：主营业务收入——内销业务收入（2） 借：主营业务成本贷：应交税金——应交增值税——销项税额待收齐后再重新并入计算免抵退税额，并以相反的分录调整上述分录。

十、关于出口货物退运业务，不论以何种形式退回，都应到进出口税收管理科办理有关出口货物退运手续。未办理退运手续的，一律视同内销补征增值税。

十一、凡是去年出口已入帐办理预免抵退手续，由于各种原因造成实际销售量额与原入帐销售额不一致但已在今年调帐并已调整（调增或调减）影响今年预免抵退税额的，应在本月的免抵退税报表上把已调整的免抵退税额重新调整回来，即去年在今年调整的销售额不影响今年实际出口的预免抵退税额。

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